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Il ya deux types de base d'options d'achat d'actions, plus un en cours d'examen au Congrès. Comme avec tout type d'investissement, lorsque vous réalisez un gain, binary options son revenu considéré. Lorsque le stock est finalement vendu, les impôts sur les gains en capital à court ou à long terme sont payés en fonction des gains réalisés (différence entre le prix de vente et le prix d'achat). Ce type d'option permet aux employés d'éviter de payer des impôts sur le stock qu'ils possèdent jusqu'à ce que les actions sont vendues. Le revenu est imposé par le gouvernement. L'impôt sur les plus-values ​​à long terme est de 20% et s'applique si l'employé détient les actions pendant au moins un an après l'exercice et deux ans après l'octroi. (28 - 39.6) L'employeur obtient la déduction fiscale Déduction fiscale lors de l'exercice de l'employé Déduction fiscale lors de l'exercice de l'employé Employé vend des options après un an ou plus Impôt sur les gains en capital à long terme À 20 Impôts sur les plus-values ​​à long terme à 20 Impôts sur les plus-values ​​à long terme sur 20 Les options d'achat d'actions non qualifiées (NQSO) ne bénéficient pas d'un traitement fiscal préférentiel. Ainsi, lorsqu'un employé achète des actions (en exerçant des options), il paiera le taux d'imposition normal sur l'écart entre ce qui a été payé pour le stock et le prix du marché au moment de l'exercice. Combien de taxe youll finalement liquidation de payer et quand youll payer ces impôts varient en fonction du type d'options d'achat d'actions que vous êtes offert et les règles associées à ces options. Une option d'achat d'actions incitative (ISO) offre un traitement fiscal préférentiel et doit respecter les conditions spéciales établies par l'Internal Revenue Service. L'impôt sur les gains en capital à court terme est le même que celui de l'impôt sur le revenu ordinaire, qui varie de 28 à 39,6%. Suppose un taux d'imposition ordinaire de 28%. Impôts sur 1 000 actions à un prix d'exercice de 10 par action Source: Salaire. Le taux d'imposition des gains en capital est de 20 pour cent. Ce taux d'imposition tend à être inférieur aux taux traditionnels de l'impôt sur le revenu. Dans l'exemple, deux employés sont investis dans 1 000 actions avec un prix d'exercice de 10 par action. Les deux employés exercent leurs options à 20 par action et détiennent les options pour un an avant de vendre à 30 par action. L'employé avec les ISOs ne paie pas d'impôt sur l'exercice, mais 4000 en impôt sur les gains en capital lorsque les actions sont vendues. Toutefois, https://Po.cash/ les employeurs bénéficient parce qu'ils sont en mesure de demander une déduction fiscale lorsque les employés exercent leurs options. Pour cette raison, un ISO peut devenir quest disqualifiedquot - c'est-à-dire devenir une option d'achat d'actions non qualifiées - si l'employé vend l'action dans l'année suivant l'exercice de l'option. Pénalités pour la vente d'actions ISO dans un délai d'un an L'intention derrière ISOs est de récompenser l'actionnariat salarié. C'est pourquoi les employeurs étendent souvent les NQSO aux employés qui ne sont pas des cadres supérieurs. L'un détient des options d'achat d'actions incitatives, tandis que l'autre détient des NQSO. De nombreuses entreprises offrent également stock dans le cadre d'un plan de retraite 401 (k). Ces régimes permettent aux employés de mettre de côté de l'argent pour la retraite et de ne pas être imposés sur ce revenu avant la retraite. Ces programmes permettent aux employés d'acheter des actions de la société à un prix réduit (jusqu'à 15 pour cent) et de bénéficier d'un traitement fiscal préférentiel sur les gains réalisés lorsque le stock est vendu plus tard. En attendant, les actions de la société peuvent également être achetés avec l'argent investi par l'employé dans un programme de retraite 401 (k), permettant à l'employé de construire un portefeuille de placement sur une base continue et à un taux constant. Considérations fiscales particulières pour les personnes ayant des gains importants L'impôt minimum de remplacement (AMT) peut s'appliquer dans les cas où un employé réalise des gains particulièrement importants des options d'achat d'actions incitatives. C'est une taxe complexe, donc si vous pensez qu'elle peut s'appliquer à vous, consultez votre conseiller financier personnel. L'employé avec NQSOs paie un impôt sur le revenu régulier de 2 800 sur l'exercice des options, et de 2000 autres en impôt sur les gains en capital lorsque les actions sont vendues. Autres types d'options et de plans d'actions Outre les options décrites ci-dessus, certaines sociétés ouvertes offrent des régimes d'achat d'actions aux employés aux termes de l'article 423. - Jason Rich, contributeur SalaireComment les options d'achat d'actions sont imposées Pour les investisseurs individuels qui se mêlent des options d'achat d'actions cotées en bourse pour la première fois, vous devez savoir comment ces titres sont taxés. De plus en plus de personnes sont touchées. Certains employeurs offrent le avantage supplémentaire de correspondre à la contribution des employés à un 401 (k) avec le stock de la société. Une option de vente donne au détenteur (le propriétaire de l'option) le droit de vendre un stock public spécifié à un prix fixé (prix d'exercice) au plus tard à une date déterminée. Une option d'achat, d'autre part, donne au détenteur le droit d'acheter un titre à un prix fixé. Cela signifie que l'employé paiera l'impôt sur le revenu ordinaire de 28 à 39,6 pour cent immédiatement, par opposition à payer un impôt à long terme sur les gains en capital de 20 pour cent lorsque les actions sont vendues plus tard. Maintenant, pour les règles fiscales. Maintenant, si au lieu d'acheter une option, vous accordez quelqu'un d'autre une option de put ou call, binary options vous êtes un écrivain option. Si votre option expire, vous avez évidemment subi une perte en capital généralement à court terme parce que vous déteniez l'option pour un an ou moins. Si vous détenez des options, elles: (1) expirent sans être exercées à la date d'expiration parce qu'elles sont sans valeur, (2) exercées parce qu'elles sont dans l'argent ou (3) vendues avant leur expiration. Pour les non initiés, commençons par quelques définitions. À la date d'expiration du stock se vend pour 20. En tant que détenteur, vous pouvez acquérir votre option soit en payant une prime à un écrivain pour une option nouvellement émise ou en achetant une option existante sur le marché libre. Mais si elle a été détenue plus longtemps, vous avez une perte en capital à long terme. Si vous avez un sens, vous laisserez l'option expirer et donc encourir une perte de capital à court terme. Par exemple, disons que vous achetez une option de vente de six mois avec un prix d'exercice de 10 par action. Si vous exercez une option de vente en vendant des actions à l'écrivain au prix désigné, déduisez le coût de l'option (la prime plus les coûts de transaction) du produit de votre vente. Votre gain ou perte en capital est à long terme ou à court terme en fonction de la durée de la propriété du stock sous-jacent. Si vous exercez une option d'achat en achetant des actions de l'écrivain au prix désigné, ajoutez le coût de l'option au prix payé pour les actions. En tant que tel, vous recevez une prime (frais) du titulaire en contrepartie de prendre le risque. Lorsque vous vendez, vous aurez un gain ou une perte en capital à court ou à long terme en fonction de la durée de conservation du stock. Cela signifie que votre période de détention est réinitialisée lorsque vous exercez l'option. Cela devient votre assiette fiscale. Inscrivez le gain ou la perte sur le formulaire 8949, comme vous le feriez pour toute vente d'actions. Le 1er Juillet 2015, sa vente d'un robuste 35, donc vous exercer. Indiquez la perte que représente le prix (ou la prime) que vous avez payé pour la mise, plus les coûts de transaction de la partie I du formulaire 8949, qui s'insère dans l'annexe D, en entrant la date d'achat d'option à la colonne c) Colonne (d), expiré dans la colonne (e), et le coût, y compris les frais de transaction, dans la colonne (f). Par exemple, disons que vous dépensez 1 000 sur un 8 juillet 2014, option d'achat pour acheter 300 actions de XYZ Corp. Ajouter le coût de l'option 1 000 aux 4 500 dépensés sur les actions (300 fois 15). Si vous vendez votre option, les choses sont simples. Comme mentionné, les écrivains option reçoivent des primes pour leurs efforts. Vous avez un gain ou une perte en capital qui est à court terme ou à long terme, selon votre période de détention. La réception de la prime n'a aucune incidence fiscale pour vous, l'écrivain d'options, jusqu'à ce que l'option: (1) expire non exercée, (2) soit exercée ou (3) soit compensée dans une transaction de clôture (expliquée ci-dessous). pour une prime de 1 500. Par exemple, disons que vous avez écrit une option de vente à 25 par action pour 1 000 actions de XYZ Corp. Votre base de stock est de 5 500, et votre période de détention commence le 2 juillet 2015, le lendemain de l'acquisition des actions. Lorsqu'une option de vente ou d'achat expire, vous considérez le paiement de prime comme un gain en capital à court terme réalisé à la date d'expiration. Inscrivez-la dans la partie I du formulaire 8949 comme suit: Entrez la date d'expiration de l'option dans la colonne (c), le chiffre de vente de 1 500 figurant dans la colonne (e) expiré dans la colonne (f). Cela est vrai même si la durée de l'option dépasse 12 mois. Cela crée une obligation pour vous d'acheter 1000 actions à un prix d'exercice de 25. Encore une fois, votre période de détention commence le lendemain de l'acquisition des actions. Si vous écrivez une option d'achat qui est exercée (c'est-à-dire que vous vendez le stock), ajoutez la prime au produit de la vente. Si vous avez écrit l'option dans l'année précédant son expiration, il n'y a aucune conséquence fiscale au cours de l'année précédente. Votre gain ou perte est à court terme ou à long terme, selon la durée de la détention des actions. Vous considérez la prime comme une augmentation de capital à court terme de 1 500 $. Si vous écrivez une option de vente qui est exercée (ce qui signifie que vous devez acheter le stock), réduire la base fiscale des actions que vous acquérez par la prime que vous avez reçue. à 50 par action avec une date d'expiration du 5 juillet 2015. Par exemple, disons que vous écrivez une option de vente pour 1000 actions de XYZ Corp. Avec une transaction de clôture, votre obligation économique sous l'option que vous écrivez est compensée par l'achat d'une option équivalente. Vous avez à la fois l'obligation d'acheter (sous l'option de vente que vous avez écrite) et un droit de vente compensatoire (sous l'option de vente que vous avez achetée). Heureusement pour vous, le stock monte à 35, et le détenteur permet sagement à l'option d'expirer. Votre gain ou perte en capital est à court terme par définition. Bien que cela vous oblige à acheter 1000 actions à 50, il peut être compensé par l'achat d'une option de vente Pour 1 000 actions à 50 euros par action. Aux fins de la déduction des pertes découlant des options, les règles précédentes s'appliquent aux options dites dénudées. Le montant correspond à la différence entre la prime que vous avez reçue pour l'écriture de l'option et la prime que vous avez payée pour conclure la transaction de clôture. Un exemple d'un straddle est quand vous achetez une option de vente sur stock apprécié que vous possédez déjà, mais sont empêchés de vendre actuellement sous les règles de la SEC. Indiquez le gain ou la perte dans l'année d'imposition où vous effectuez l'opération de clôture. Si vous avez une position de compensation par rapport à l'option, vous avez un chevauchement. Voir la publication 550 de l'IRS à irs. Si vous détenez toujours la position de compensation (le titre) à la fin de l'exercice, votre perte de l'option échue est généralement déductible uniquement dans la mesure où elle dépasse le gain non réalisé sur le titre. Aux fins de l'impôt, l'achat de l'option de compensation est une opération de clôture parce qu'il annule effectivement l'option que vous avez écrit. Disons que l'option de vente expire vers la fin de l'année. gov pour en savoir plus sur les chevaliers. Tous droits réservés. Intraday Données fournies par SIX Financial Information et soumises aux conditions d'utilisation. Données historiques et actuelles en fin de journée fournies par SIX Financial Information. Rubriques connexes Copyright copy2016 MarketWatch, Inc. Toute perte excédentaire est reportée jusqu'à l'année où vous vendez le stock. Données en temps réel des dernières ventes fournies par NASDAQ. Plus d'informations sur les symboles négociés NASDAQ et leur situation financière actuelle. 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