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O que é uma opção de segurança (estoque) Benefício tributável Qual é o benefício Tipos de opções. Relatando o benefício nos códigos de deslizamento T4 para usar no deslizamento T4. Retenção de deduções de folha de pagamento em opções Descubra quando você precisa reter as contribuições do CPP ou o imposto sobre o rendimento das opções. Formulários e publicações Menu secundário Informação do site A tributação das opções de compra de ações O guia de planejamento tributário 2015-2016 A tributação das opções de compra de ações Como estratégia de incentivo, você pode oferecer aos seus funcionários o direito de adquirir ações da sua empresa a um preço fixo por um período limitado . Retirada do benefício das opções Condições a serem consideradas elegíveis para a dedução. (Os prêmios EI não se aplicam às opções). Opções de segurança Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações aos empregados, ou quando uma doação de fundos mútuos concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. Por exemplo, você fornece um dos seus principais funcionários com a opção de comprar 1.000 ações da empresa em 5 cada. Este é o valor de mercado justo estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Quando o preço das ações aumenta para 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por 5.000. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições a serem reunidas para obter a dedução quando o título é doado. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerça a opção. Se a empresa for um CCPC, não haverá conseqüências de imposto de renda até que o empregado disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. A metade da diferença entre o preço de venda final e o prazo de validade das ações na data em que a opção foi exercida será reportada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida. Como seu valor atual é de 10 mil, ele tem um lucro de 5.000. Exemplo: Em 2013, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por 10 cada. O empregado pode exigir uma dedução do lucro tributável igual à metade desse valor, se certas condições forem cumpridas. Em 2015, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, 5 por ação em nosso exemplo) serão tributados como receita de emprego no ano em que as ações são vendidas. Como o benefício é tributado As consequências do imposto sobre o rendimento do exercício da opção dependem de se a empresa que concede a opção é uma corporação privada com controle canadense (CCPC), o período de tempo que o empregado detém as ações antes de eventualmente vendê-las e se o empregado trata Em conjunto com a corporação. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Mas o que aconteceria se o valor da ação diminuísse para 10 no momento da venda em 2016. Até 2016, o valor do estoque dobrou novamente para 40 por ação, e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2016. O benefício é calculado da seguinte forma: E se o estoque declinar em valor No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o tempo que o estoque foi adquirido e o tempo que foi vendido. Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecida pelo mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. É tributado como renda de emprego. Como resultado, Binary Options a perda de capital realizada em 2016 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável. Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado dessas regras deve entrar em contato com o escritório local dos Serviços Tributários da CRA para determinar se acordos de pagamento especiais podem ser feitos. Neste caso, o funcionário reportaria uma inclusão de renda líquida de 5.000 e uma perda de capital de 10.000 (5.000 perda de capital permitida). Esse benefício é igual ao valor pelo qual o FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Para opções exercidas antes das 4:00 p. Opções de ações da empresa pública As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. Assume-se que as condições para a dedução 50 são satisfeitas. A regra geral é que o empregado deve denunciar um benefício de emprego tributável no exercício em que a opção é exercida. No entanto, as opções da empresa pública exerceram-se após as 4:00 da. EST em 4 de março de 2010 já não são elegíveis para o diferimento. Uma eleição especial estava disponível para que o passivo tributário sobre o benefício de opção de compra diferido não excedesse o produto de disposição dos valores mobiliários opcionais (dois terços desses recursos para residentes de Quebec), binary options desde que os valores mobiliários fossem alienados após 2010 e antes 2015, e que a eleição foi arquivada pela data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição. 2015-2016 Grant Thornton LLP. Um membro canadense de Grant Thornton International Ltd. EST, em 4 de março de 2010, funcionários elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício de emprego tributável resultante (sujeito a um limite de aquisição anual de 100.000). Quando certas condições são atendidas, é permitida uma dedução igual à metade do benefício tributável. Alguns funcionários que aproveitaram a eleição de diferimento fiscal tiveram dificuldades financeiras como resultado de uma queda no valor dos valores mobiliários de opção, ao ponto de o valor dos valores mobiliários ser inferior ao passivo de imposto diferido sobre o benefício de opção de compra subjacente.