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Opções de segurança Quando uma empresa concorda em vender ou emitir suas ações aos empregados, ou quando uma doação de fundos mútuos concede opções a um empregado para adquirir unidades de confiança, o empregado pode receber um benefício tributável. O que é uma opção de segurança (estoque) Benefício tributável Qual é o benefício Tipos de opções. Quando é tributável Dedução para doações de caridade de valores mobiliários Condições a serem reunidas para obter a dedução quando o título é doado. (Os prêmios EI não se aplicam às opções). Formulários e publicações Menu secundário Informação do site A tributação das opções de compra de ações O guia de planejamento tributário 2015-2016 A tributação das opções de compra de ações Como estratégia de incentivo, você pode oferecer aos seus funcionários o direito de adquirir ações da sua empresa a um preço fixo por um período limitado . Retirada do benefício das opções Condições a serem consideradas elegíveis para a dedução. Retenção de deduções de folha de pagamento em opções Descubra quando você precisa reter as contribuições do CPP ou o imposto sobre o rendimento das opções. Quando o preço das ações aumenta para 10, seu empregado exerce sua opção de comprar as ações por 5.000. Por exemplo, você fornece um dos seus principais funcionários com a opção de comprar 1.000 ações da empresa em 5 cada. Relatando o benefício nos códigos de deslizamento T4 para usar no deslizamento T4. Se a empresa for um CCPC, não haverá conseqüências de imposto de renda até que o empregado disponha das ações, desde que o empregado não esteja relacionado aos acionistas controladores da empresa. Como o benefício é tributado As consequências do imposto sobre o rendimento do exercício da opção dependem de se a empresa que concede a opção é uma corporação privada com controle canadense (CCPC), binary options o período de tempo que o empregado detém as ações antes de eventualmente vendê-las e se o empregado trata Em conjunto com a corporação. O empregado pode exigir uma dedução do lucro tributável igual à metade desse valor, se certas condições forem cumpridas. Normalmente, as ações valerão mais do que o preço de compra no momento em que o empregado exerça a opção. Como seu valor atual é de 10 mil, ele tem um lucro de 5.000. A metade da diferença entre o preço de venda final e o prazo de validade das ações na data em que a opção foi exercida será reportada como ganho de capital tributável ou perda de capital permitida. Este é o valor de mercado justo estimado (FMV) por ação no momento em que a opção é concedida. Em geral, a diferença entre o FMV das ações no momento em que a opção foi exercida e o preço da opção (ou seja, 5 por ação em nosso exemplo) serão tributados como receita de emprego no ano em que as ações são vendidas. Até 2016, o valor do estoque dobrou novamente para 40 por ação, binary Options e alguns dos funcionários decidem vender suas ações. Assume-se que as condições para a dedução 50 são satisfeitas. Vários dos funcionários decidem exercer suas opções. Mas o que aconteceria se o valor da ação diminuísse para 10 no momento da venda em 2016. Em 2015, estima-se que o valor do estoque tenha dobrado. Uma vez que a empresa era uma CCPC no momento em que a opção foi concedida, não há benefício tributável até que as ações sejam vendidas em 2016. O benefício é calculado da seguinte forma: E se o estoque declinar em valor No exemplo numérico acima, o valor do estoque aumentou entre o tempo que o estoque foi adquirido e o tempo que foi vendido. Infelizmente, enquanto a inclusão de renda é oferecida pelo mesmo tratamento tributário como um ganho de capital, não é realmente um ganho de capital. Neste caso, o funcionário reportaria uma inclusão de renda líquida de 5.000 e uma perda de capital de 10.000 (5.000 perda de capital permitida). Exemplo: Em 2013, sua empresa, uma CCPC, ofereceu a vários de seus funcionários seniores a opção de comprar 1.000 ações na empresa por 10 cada. Como resultado, a perda de capital realizada em 2016 não pode ser usada para compensar a inclusão de renda resultante do benefício tributável. É tributado como renda de emprego. Opções de ações da empresa pública As regras são diferentes quando a empresa que concede a opção é uma empresa pública. Para opções exercidas antes das 4:00 p. EST, em 4 de março de 2010, funcionários elegíveis de empresas públicas poderiam optar por diferir a tributação sobre o benefício de emprego tributável resultante (sujeito a um limite de aquisição anual de 100.000). Esse benefício é igual ao valor pelo qual o FMV das ações (no momento em que a opção é exercida) excede o preço da opção pago pelas ações. Qualquer pessoa em circunstâncias financeiras difíceis como resultado dessas regras deve entrar em contato com o escritório local dos Serviços Tributários da CRA para determinar se acordos de pagamento especiais podem ser feitos. Quando certas condições são atendidas, é permitida uma dedução igual à metade do benefício tributável. No entanto, Binary Options as opções da empresa pública exerceram-se após as 4:00 da. Uma eleição especial estava disponível para que o passivo tributário sobre o benefício de opção de compra diferido não excedesse o produto de disposição dos valores mobiliários opcionais (dois terços desses recursos para residentes de Quebec), desde que os valores mobiliários fossem alienados após 2010 e antes 2015, e que a eleição foi arquivada pela data de vencimento da sua declaração de imposto de renda para o ano da disposição. 2015-2016 Grant Thornton LLP. Um membro canadense de Grant Thornton International Ltd. A regra geral é que o empregado deve denunciar um benefício de emprego tributável no exercício em que a opção é exercida. Alguns funcionários que aproveitaram a eleição de diferimento fiscal tiveram dificuldades financeiras como resultado de uma queda no valor dos valores mobiliários de opção, ao ponto de o valor dos valores mobiliários ser inferior ao passivo de imposto diferido sobre o benefício de opção de compra subjacente. EST em 4 de março de 2010 já não são elegíveis para o diferimento.